．1??出口退稅審核的基本原理
生產(chǎn)企業(yè)在報關(guān)出口時從海關(guān)直接獲得出口報關(guān)單等紙質(zhì)單證，同時海關(guān)把企業(yè)出口的信息錄入金關(guān)系統(tǒng)生成電子信息，并逐級報送到企業(yè)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。同時，企業(yè)獲得這些紙質(zhì)單證后就需要通過這套生產(chǎn)企業(yè)出口申報系統(tǒng)把出口信息生成在軟盤（A盤）上并報送進入主管稅務(wù)局的審核系統(tǒng)，然后在審核系統(tǒng)中和海關(guān)反饋的電子信息進行電子對碰從而決定退稅事宜。
由于電子信息要從地方海關(guān)報到海關(guān)總署，海關(guān)總署再報到國家稅務(wù)總局，然后國家稅務(wù)總局把電子信息逐層分解到各基層稅務(wù)局；這樣，相比較企業(yè)在出口時直接從海關(guān)得到紙質(zhì)單證并申報到地方稅局而言，稅務(wù)機關(guān)從海關(guān)得到電子信息的過程相對就滯后許多。一般來說企業(yè)出口的電子信息反饋給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，要在月底才能得到，因此生產(chǎn)企業(yè)在正式申報前就需要一個預(yù)申報的過程。其實，預(yù)申報過程就是把基本數(shù)據(jù)錄入到本系統(tǒng)中并生成免抵退匯總表，而正式申報則是在電子信息到達時和企業(yè)報送來的數(shù)據(jù)（包括免抵退匯總表等）進行電子對碰，從而決定是否有退稅，若有則計算出企業(yè)實際退稅額。
以上過程圖示如下：
海關(guān)
生產(chǎn)企業(yè)
①報關(guān)出口
②紙制單證返回電子信息
海關(guān)總署
③紙制單證（軟盤形式）申報
電子信息
主管稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局
電子信息
4．2??出口退稅申報系統(tǒng)操作流程圖表
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
有進料加工業(yè)務(wù) 沒有進料加工業(yè)務(wù)
向?qū)У谝徊?/b>：免抵退稅
向?qū)У诙?/b>：免稅業(yè)務(wù)
向?qū)У谝徊?/b>：免抵退稅
向?qū)У诙?/b>：免稅業(yè)務(wù)
免稅出口貨物明細間接出口貨物明細來料加工出口明細出口免稅卷煙明細免稅出口貨物明細來料加工出口明細出口免稅卷煙明細進料加工手冊登記進口料件明細申報出口貨物明細申報收齊單證明細錄入 [img,50,300]file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image027.gif[/img]進料加工手冊核銷出口貨物明細申報收齊單證明細錄入
向?qū)е械谌?/b>第1小步：數(shù)據(jù)一致性檢查
向?qū)е械谌?/b>第2小步：生成明細申報數(shù)據(jù)（生成在第一張軟盤上）
向?qū)е械谒牟?/b>第1小步：稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入
向?qū)е械谒牟降?font style="LINE-HEIGHT: 1.3em">5小步：預(yù)審疑點反饋情況查詢
向?qū)У谒牟?/b>第2小步：出口信息不齊情況查詢
無有無有
向?qū)е械谒牟?/b>第3小步：撤消已申報數(shù)據(jù)
向?qū)У谒牟?/b>第4小步：稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理
?
向?qū)У谖宀?/b>：再次進行數(shù)據(jù)一致性檢查，無誤后則生成在第二張軟盤上(此為正式申報的明細數(shù)據(jù))
向?qū)е械诹?/b>：模擬出具進料加工免稅證明（無進料加工的企業(yè)無此步驟）
向?qū)е械谄卟?/b>：納稅申報（指將增值稅申報表報到主管稅務(wù)機關(guān)去審核）
向?qū)е械诎瞬?/b>：增值稅申報表項目錄入（將上步審核過的增值稅申報表數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)）
向?qū)е械诰挪?/b>：免抵退稅申報匯總表錄入
向?qū)е械谑?/b>第1小步：數(shù)據(jù)一致性檢查（若有誤，則作向?qū)У谒牟街?font style="LINE-HEIGHT: 1.3em">3，再返回第一步修改）
無誤
向?qū)е械谑?/b>第2小步：打印申報報表
?向?qū)е械谑?/b>第3小步：生成匯總申報數(shù)據(jù)（生成在第三張軟盤上）
向?qū)е械谑徊?/b>第1小步：稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入
向?qū)е械谑徊?/b>第2小步：稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理
?
流程說明
1）、月初，根據(jù)進出口報關(guān)單和進料手冊等資料將上月基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У谝弧⒍?b>步；
2）、對數(shù)據(jù)進行一致性檢查，無誤后則生成在第一張軟盤上去預(yù)申報，即向?qū)У谌?b>步；
3）、將這張軟盤送到稅務(wù)機關(guān)預(yù)審核并取得反饋信息后，讀入反饋信息，即向?qū)У谒?b>步第1小步；
4）、查詢預(yù)審疑點反饋信息，即向?qū)У谒?b>步第5小步。如顯示有錯，則先撤銷申報數(shù)據(jù)，即向?qū)У谒?b>步第3小步；再到回去第一、二步修改；
5）、查詢出口信息不齊的情況即向?qū)У谒?b>步第2，若有且屬于錄入錯誤，應(yīng)返回到向?qū)У谝?、?b>步修改再重新生成軟盤并再次預(yù)申報和預(yù)審核；若不是錄入錯誤，則進行向?qū)У谒?b>步第4小步操作，即進行反饋信息處理；
6）、再次進行一致性檢查，生成明細數(shù)據(jù)并生成在第二張軟盤上，即向?qū)У谖?b>步的操作；
7）、以上步驟準確無誤，或者修改后已經(jīng)無誤了，則進行向?qū)У诹?b>步直接模擬出具免稅證明；
8）、從本系統(tǒng)中取得有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據(jù)以填增值稅申報表并送到稅務(wù)機關(guān)審核。這就是向?qū)е械谄?b>步的內(nèi)容；
9）、將審核后的增值稅申報表的有關(guān)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У诎?b>步的操作；
10）、輸入所屬期，就可自動生成出免抵退稅匯總表，即向?qū)У诰?b>步操作；
11）、進行一致性檢查，即第十步第1小步的操作。若有錯誤則先撤銷明細數(shù)據(jù)申報（向?qū)У谒?b>步第3小步）再按錯誤提示內(nèi)容修改；若無則打印整套表格即向?qū)У谑?b>步第2小步；
12）、生成匯總數(shù)據(jù)在第三張軟盤上，即向?qū)У谑?b>步第3小步；
13）、持上述第一、第二張軟盤，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進行正式申報；若退稅部門未通過審核，則取回紙質(zhì)申報資料重新作整個流程；
14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進行處理，即向?qū)У谑徊降?、2小步。
注意事項：
a)如果當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，也要完成整個操作流程。
b)電子口岸信息是審核系統(tǒng)的主要依據(jù)，出口后要盡快在網(wǎng)上核對報送。
c)請千萬要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰。
d)必須逐月進行申報，每月須完成第一至第十一步才能進行下月的申報，但是申報數(shù)據(jù)可以一次性分所屬期錄入系統(tǒng)
?
對于有進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)退稅申報，在申報向?qū)е杏扇缦率徊浇M成（在系統(tǒng)主畫面功能欄點擊向?qū)В瑢@示如圖35畫面
第一步和第二步是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集，而且第一步的數(shù)據(jù)采集為基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，第二步的數(shù)據(jù)采集是作為特殊業(yè)務(wù)可供選擇的數(shù)據(jù)采集，并非每個企業(yè)都要做。
第三步是對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中可能的錯誤進行自查自糾，包括各個表中同一數(shù)據(jù)的一致性和各種報表及憑證之間的勾稽關(guān)系，如果存在錯誤則需要回到第一或者第二步去修改。
第四步是到稅務(wù)機關(guān)去預(yù)審核采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，若獲得反饋信息并作相應(yīng)調(diào)整。這一步存在五項，但并非每步都要做。第1小步是稅務(wù)機關(guān)反饋信息的讀入，顯然每個企業(yè)都要做；第2小步是查詢反饋信息中有無出口信息不齊的情況，若有則需要返回第一大步進行修改；修改之前就要求進行第3小步即撤銷已申報數(shù)據(jù)；若沒有出口信息不齊的情況，就可以把讀入的稅務(wù)機關(guān)反饋信息來更新原有的申報數(shù)據(jù)，這就是第4小步的作用；第5小步是疑點反饋查詢。?
第五步是生成明細數(shù)據(jù)，其作用有兩個，一是第九步生成匯總數(shù)據(jù)需要這些明細數(shù)據(jù)，二是出具第六步的模擬免稅證明需要這些數(shù)據(jù)。
第六步之所以存在出具模擬免稅證明，是因為企業(yè)正式申報的計算過程中需要這些數(shù)據(jù)，而現(xiàn)實工作中稅務(wù)機關(guān)卻要在企業(yè)正式申報后才能出具此證明，這樣就出現(xiàn)了“雞生蛋，蛋生雞”死循環(huán)，為了解決這一矛盾，本系統(tǒng)根據(jù)稅法計算的規(guī)定設(shè)計了這個模擬出具免稅證明的步驟。
由于，第一至第五步生成出了明細數(shù)據(jù)，第六步模擬出了進料加工免稅證明，再加上第八步錄入增值稅申報表的數(shù)據(jù)，所以根據(jù)免抵退稅的核算原理就可以自動生成出來。至此了所有數(shù)據(jù)采集的過程就完成了。
接下來，就是正式申報的過程了，即第十步和第十一步的內(nèi)容。正式申報的原理和預(yù)申報的原理大同小異，在此就不重復(fù)了。
第5章基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入
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5．1??進料加工手冊登記錄入
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在申報系統(tǒng)的主畫面，依次選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“進料加工手冊登記錄入”（或者在“向?qū)А敝羞x擇“第一步免抵退明細數(shù)據(jù)采集”中的“進料加工手冊登記錄入”，如圖36）即可進入進料加工海關(guān)手冊登記模塊。
錄入的條件：
如果企業(yè)無發(fā)生進料加工業(yè)務(wù)時，無須使用該模塊。如果企業(yè)有進料加工業(yè)務(wù)時，企業(yè)必須在取得海關(guān)核發(fā)的進料加工手冊之后發(fā)生第一筆進口料件之前就應(yīng)該辦理手冊登記，同時使用該模塊錄入該手冊的相關(guān)內(nèi)容。但是對于2003年1月1日以前取得的進料加工手冊而在2003年1月1日以后還發(fā)生進出口業(yè)務(wù)的，必須在2003年1月的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”中補充錄入該進料加工手冊的內(nèi)容。
錄入的操作：
進入進料加工海關(guān)手冊登記模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后（如圖37），各欄的錄入方法如下：
1、“所屬期”：
輸入當(dāng)前的年月。例子如2003年1月就錄入為“200301”。
2、“序號”：
可以由小到大輸入4位數(shù)的流水號。也可以先任意錄入，當(dāng)錄完當(dāng)月取得的手冊后再進行“序號重排”。
3、“進料登記冊號”：
根據(jù)取得的進料加工登記手冊上手冊編號錄入。一般以“C”字母開頭共12位數(shù)。
4、“復(fù)出口商品碼”：
根據(jù)《進料加工登記手冊》上的《加工合同備案情況表》上的出口成品中總價最大的商品代碼確定錄入。
5、“征稅率”和“退稅率”：
錄入商品編碼后會自動產(chǎn)生，請不要隨意修改，否則將無法通過稅務(wù)部門的審核。
6、“手冊有效期”：
?根據(jù)《進料加工登記手冊》上的《加工合同備案情況表》上的“有效期限”確定錄入。
?
錄入完上述各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤，依上述操作可以登記錄入多個合同。錄完后為避免出錯，建議企業(yè)進行一次“序號重排”，具體操作如下：在進料加工海關(guān)手冊登記畫面上先按“序號重排”鍵，出現(xiàn)畫面（如圖38），再按“排序”鍵即可自動修改序號及排序。
在申報系統(tǒng)的主畫面，依次選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“進口料件明細申報錄入”（或者在“向?qū)А敝羞x擇“第一步免抵退明細數(shù)據(jù)采集”中的“進口料件明細申報錄入”，如圖36）即可進入進口報關(guān)單的錄入畫面。
錄入的條件：
如果企業(yè)無發(fā)生進料加工業(yè)務(wù)時，無須使用該模塊。如果企業(yè)有進料加工業(yè)務(wù)時，企業(yè)當(dāng)月取得的進口（包括直接進口和轉(zhuǎn)廠進口）報關(guān)單，都必須錄入當(dāng)月的“進口料件明細申報錄入”模塊中。
錄入的操作：
進入進口料件明細申報錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后（如圖39），各欄的錄入方法如下：
1、“所屬期”：
輸入當(dāng)前申報的年月。
2、“序號”：
可以由小到大輸入4位數(shù)的流水號。也可以先任意錄入，當(dāng)錄完當(dāng)月取得的進口報關(guān)單后再進行“序號重排”。
3、“進料登記冊號”：
根據(jù)進口報關(guān)單上的備案號錄入。一般是以“C”字母開頭共12位數(shù)。
4、“進口報關(guān)單號”：
根據(jù)進口報關(guān)單右上角的“海關(guān)編號”+“0”+“項號”錄入。例如：有一報關(guān)單的海關(guān)編號是123456789，該報關(guān)單共兩行商品，第一行商品的項號為“01”，第二行商品的項號為“02”。則錄入該進口報關(guān)單第一行商品時，其進口報關(guān)單號應(yīng)錄為“123456789001”。
5、“代理證明號”：
為空無須錄入。
6、“進口商品代碼”；
根據(jù)進口報關(guān)單對應(yīng)行的商品編碼錄入。如果企業(yè)之前設(shè)置好“自用代碼”的，可以點擊該欄的下拉式菜單，再選擇該商品代碼即可完成商品代碼錄入工作，否則必須人手錄入。
如果錄入商品代碼后，電腦提示“無此商品代碼”，企業(yè)在系統(tǒng)主畫面點擊“系統(tǒng)維護”——“代碼維護”——“海關(guān)商品碼”進入海關(guān)商品碼編輯模塊，檢查一下是否有將此商品代碼設(shè)為自用代碼，如果無即按本書第3章（3．5??自用海關(guān)商品碼的設(shè)置）內(nèi)容操作即可，如果在海關(guān)商品碼編輯模塊通過查找確實無此海關(guān)代碼時，可以以該商品代碼最接近的商品代碼代替錄入。
如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業(yè)可以選擇錄入該商品代碼的任一個明細碼。例如：有一商品代碼為39011000，該商品代碼有39011000.10和39011000.90兩個明細碼，當(dāng)企業(yè)按進口報關(guān)單錄入39011000時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業(yè)可以錄入3901100010或3901100090代替原商品代碼錄入系統(tǒng)即可。
7、“進口商品名稱”和“計量單位”：
錄入“進口商品代碼”后，這兩欄電腦會自動提供。不管出現(xiàn)的商品名稱和計量單位是否與真實情況一致，企業(yè)都不必理會。
8、“進口數(shù)量”：
根據(jù)進口報關(guān)單實際情況錄入即可。
9、“原幣代碼”：
根據(jù)進口報關(guān)單中“幣制”欄的英文簡寫錄入即可。如果企業(yè)之前設(shè)置好“自用代碼”的，可以點擊該欄的下拉式菜單，再選擇該幣制即可完成原幣代碼錄入工作，否則必須人手錄入。
如果電腦提示“原幣代碼—代碼未找到”，請先檢查是否錄錯代碼，如果無錄錯，請在系統(tǒng)主畫面選取“系統(tǒng)維護”——“代碼維護”——“幣別碼”，進入幣別碼編輯模塊，檢查該幣種是否設(shè)為自用代碼，如果無即按本書第3章（3．6??自用幣別碼的設(shè)置）內(nèi)容操作即可。10、“原幣幣別”：
錄入原幣代碼后該欄自動產(chǎn)生，無須錄入。
11、“原幣到岸價”：
根據(jù)進口報關(guān)單對應(yīng)行的“總價”錄入。
12、“原幣匯率”和“美元匯率”：
根據(jù)當(dāng)月1日的匯率錄入。實際操作中根據(jù)稅務(wù)局公布的匯率錄入。（100外幣兌人民幣匯率）
13、“人民幣到岸價”：
錄入“原幣到岸價”和“原幣匯率”后該欄自動產(chǎn)生。
14、“美元到岸價”：
錄入“原幣到岸價”和“美元匯率”后該欄自動產(chǎn)生。
15、“海關(guān)實征稅額”：
是指海關(guān)實征的關(guān)稅和消費稅。如果海關(guān)對該進口報關(guān)單中的進口商品征收了關(guān)稅和消費稅但卻無征進口環(huán)節(jié)增值稅時，則其征收的關(guān)稅和消費稅金額可以錄入此欄中。
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錄入完上述各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的進口報關(guān)單錄入此模塊，即可完成進口料件明細申報錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免出錯。
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5．3??直接出口報關(guān)單的錄入?
在申報系統(tǒng)的主畫面，依次選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“出口貨物明細申報錄入”（或者在“向?qū)А敝羞x擇“第一步免抵退明細數(shù)據(jù)采集”中的“出口貨物明細申報錄入”，如圖36）即可進入直接出口報關(guān)單的錄入畫面。
錄入的條件：
當(dāng)月發(fā)生的直接出口業(yè)務(wù)（包括轉(zhuǎn)關(guān)出口業(yè)務(wù)，即從監(jiān)管倉或保稅倉出口的業(yè)務(wù)），不管是否取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單，都必須錄入當(dāng)月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中，未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的，可以以“白單”進行錄入。
錄入的操作：
進入出口貨物明細申報錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后（如圖40），各欄的錄入方法如下（如不作說明的則其錄入規(guī)定與進口報關(guān)單相同）：
1、“記銷售日期”：
根據(jù)該筆出口記帳日期錄入。
2、“進料登記手冊號”：
根據(jù)出口報關(guān)單的備案號錄入，一般是以“C”開頭共12位數(shù)。當(dāng)該出口報關(guān)單的“貿(mào)易方式”欄為“一般貿(mào)易”時，該欄為空無須錄入。
3、“出口日期”：
根據(jù)出口報關(guān)單右上角兩個日期中較遲的一個日期錄入。
4、“外匯核銷單號”：
根據(jù)出口報關(guān)單上的“退稅核銷單”欄的內(nèi)容填寫。
5、“代理證明號”：
為空。（有“雙代理業(yè)務(wù)”的除外，但有“雙代理業(yè)務(wù)”的企業(yè)極少，全市只有一兩戶，因此不多說了。）
6、“單證不齊標(biāo)志”：
未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的，在該欄錄入“B”；?未取得出口退稅聯(lián)外匯核銷單的，在該欄錄入“H”；上述兩單都未取得時，在該欄錄入“BH”。（注該出口屬“雙代理業(yè)務(wù)”的，但還未取得“代理證明”時，才在該欄錄入“D”，否則千萬不要隨便加上“D”標(biāo)志。）
7、“出口商品代碼”：
錄入方法基本上與進口的一樣。但有一點不同，企業(yè)必須注意：當(dāng)錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，如果該商品代碼的所有明細碼其對應(yīng)的退稅率都相同時，企業(yè)可以選擇錄入該商品代碼的任一個明細碼。但如果其明細碼對應(yīng)的退稅率都不相同時，企業(yè)必須選擇錄入退稅率較低的一個商品代碼。
8、“征稅稅率”和“退稅率”：
電腦自動產(chǎn)生，企業(yè)不能隨意修改，否則將無法通過稅務(wù)部門的審核。
9、“出口發(fā)票號”：
根據(jù)出口報關(guān)單對應(yīng)的出口發(fā)票的編號錄入。當(dāng)同一張出口報關(guān)單對應(yīng)多張出口發(fā)票時，選擇金額最大的那一張出口發(fā)票的編號錄入。
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錄入完上述各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的直接出口報關(guān)單錄入此模塊，即可完成出口貨物明細申報錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免序號出錯。
5．4?轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單的錄入?
在申報系統(tǒng)的主畫面，依次選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“間接出口貨物明細錄入”（或者在“向?qū)А敝羞x擇“第二步免抵退明細數(shù)據(jù)采集”中的“間接出口貨物明細錄入”）即可進入轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單的錄入畫面。
錄入的操作：
進入間接出口貨物明細錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后（如圖41），各欄的錄入方法基本上與直接出口報關(guān)單相同，但其中有三欄分別是“對方企業(yè)代碼”、“對方納稅識別”和“對方登記冊號”，可以為空，企業(yè)無須錄入。
錄入完各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免序號出錯
