信用證業(yè)務(wù)要求貿(mào)易雙方嚴(yán)格遵守信用證條款，信用證的當(dāng)事人必須受《UCP500》的約束才能起到其應(yīng)有的作用，買賣雙方只要有一方未按條款辦事，或利用信用證框架中的缺陷刻意欺詐，則信用證項下的風(fēng)險就會由此產(chǎn)生。
1．進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險
?。?） 出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求
由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進(jìn)口商。
?。?）出口商偽造單據(jù)騙取貨款?！禪CP500》第15條規(guī)定“銀行對單據(jù)下述方面不負(fù)責(zé)任：形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)巍⒎尚ЯΦ?。銀行對單據(jù)所代表的貨物在下述方面不負(fù)責(zé)任：貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否。”這一規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。
?。?）賣方勾結(jié)承運人出具預(yù)借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長等將貨物中途賣掉。
2．出口商面臨的風(fēng)險
?。?）由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風(fēng)險。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。
?。?）因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險。有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責(zé)任。這種信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾種：①船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。②貨物備妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應(yīng)由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。③貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責(zé)任。④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效。這些軟條款，有些是進(jìn)口商為保護(hù)自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏曲，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對受益人的安全收匯構(gòu)成極大威脅。帶有軟條款的信用證，其支付完全操縱在進(jìn)口商手中，從而可能使出口商遭受損失。
?。?）進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。
（4）正本提單直接寄進(jìn)口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達(dá)目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1／3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風(fēng)險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對方?？蛻艨梢圆唤?jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點而收不到貨款，銀行將不承擔(dān)責(zé)任。實質(zhì)上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。
?。?）進(jìn)口商申請開立不合格信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。 此時賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局面。
（6）開證行倒閉或無力償付信用證款項。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險。
3、銀行方面的風(fēng)險
?。?）進(jìn)口商無理拒付合格單據(jù)或因破產(chǎn)給銀行帶來風(fēng)險。信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商破產(chǎn)，無力償付或因市場情況發(fā)生變化，進(jìn)口商拒絕付款贖單時，只要出口商提交的單據(jù)做到單單相符，單證相符，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。
?。?）信用證打包貸款給銀行帶來風(fēng)險。近年來打包貸款盛行，給進(jìn)出口商帶來了許多便利，但如果進(jìn)出口商串通起來，合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來許多麻煩。 如某外商向其在國內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產(chǎn)。信用證到期時供貨方卻未 出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款，象這類進(jìn)出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。
?。?）進(jìn)出口雙方合謀欺詐給銀行帶來風(fēng)險，如牟其中勾結(jié)海外不法商人利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行融資詐騙。
三、信用證風(fēng)險的防范措施
信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險，必須注意對信用證項下風(fēng)險的防范。
1．加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風(fēng)和過去的歷史等等，進(jìn)行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對業(yè)務(wù)員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導(dǎo)幫助。交易后以應(yīng)收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風(fēng)險，為業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行起到推波助瀾的作用。
2．努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險的關(guān)鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè) 務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質(zhì)，對風(fēng)險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應(yīng)收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務(wù)員工作馬虎，忽視風(fēng)險而造成的。
3．信用證業(yè)務(wù)的特點決定了單據(jù)對整筆業(yè)務(wù)完成的重要性?！皢螁蜗喾?，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)（如SGS等）出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物。另外，作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，仔細(xì)研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯。
4．開證行應(yīng)認(rèn)真審查開證申請人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)?。議付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時收匯。
總之，信用證作為國際結(jié)算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認(rèn)識到信用證中可能存在的風(fēng)險，增強風(fēng)險防范意識，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。
信用證付款比較麻煩
我的畢業(yè)論文題目是出口中信用證存在的風(fēng)險和防范措施，呵呵。
