近年來，隨著我國對外開放程度的日益提高，對外貿易業(yè)務實現了高速增長。作為國際貿易中一種重要的支付方式，信用證得到了廣泛的應用。雖然國際商會發(fā)行了一系列的出版物，用以統一和規(guī)范信用證單據的審核，但由于各國對《跟單信用證統一慣例》(UCP500)的理解及各國銀行審單標準的不統一，在實務中對于不符點單據出現了大量爭議乃至訴訟。
信用證作為一種支付工具而不是拒付工具，應更多地注重‘嚴格相符’而不能只注重‘鏡像相符’，這一論點在國際商會出版物《關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務》（ISBP）以及2005年11月我國最高人民法院發(fā)布的《最高人民法院關于審核信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中也得到了充分的肯定。根據《規(guī)定》的第六條，信用證項下單據與信用證條款之間，單據與單據之間在表面上不完全一致，但并不導致相互之間產生歧義的，不應認定為不符點。在這種背景下，開證行應如何合理謹慎地開立信用證和對外拒付以保護自身的權益，相應的作為出口商銀行應如何有效的反駁開證行的錯誤拒付，最大限度地維護信用證受益人的利益，以促進國際貿易的順利開展，是需要我們在工作中認真思考和總結的。
在此，我們提供二個成功案例，供大家探討學習。
案例一
基本情況：
中信銀行收到出口商提交的開證行為意大利某銀行的信用證項下單據一套，我們審核以后認為單證相符寄單開證行。開證行接到單據以后提出拒付，不符點為：C/O SHOW BENEFICIARY NAME OMMIT ‘PROVINCE’（產地證顯示的受益人名稱少了‘PROVINCE’字樣）。中信銀行收到不符點電文以后，對單據卷宗進行了檢查，信用證和所有單據（除產地證外）的受益人名稱都為ZHEJIANG PROVINCE XYZ CO.,LTD.。產地證右上角有一欄’EXPORTER’（出口方）顯示為：ZHEJIANG XYZ CO.,LTD.。
處理措施：
我們認為不符點不成立，并立即去電進行反駁。理由如下：
1.產地證并沒有顯示受益人的名稱，產地證右上角要求顯示EXPORTER,即出口方。
2.根據ISBP,產地證可以顯示信用證受益人或運輸單據上的托運人之外的另外一人作為發(fā)貨人/出口方。
處理結果：
開證行放棄拒付，對單據進行了承兌（遠期信用證）。
簡要評述：
本案中，受益人所提交的單據確實存在著制單的疏忽，少打了’’PROVINCE’’一詞。但是，這種疏忽并未導致單據相互之間產生歧義，不應認定為不符點。況且信用證項下的各種單據系一個整體，銀行對單個單據不能孤立地審核。在本案例中，這明顯只是一個疏忽，并不能成為開證行對外拒付的理由，開證行的拒付也是無效的。
案例二
基本情況：
中信銀行收到出口商提交的開證行為中東某家銀行的信用證項下單據一套，信用證要求提交一份給申請人的裝船通知和相應的傳真報告，同時還要求所有的單據都必須顯示開證行名稱和信用證號碼，我們審核單據以后認為單證相符并寄單開證行。開證行接到單據以后提出拒付，不符點如下：FAX TRANSMISSION REPORT HAVE CORRECTION. FAX TRANSIMISSION REPORT WAS CREATED BY FAX MACHINE AUTOMATICALY, SHALL NOT HAVE CORRECTION（傳真報告內容有修改，傳真報告應該是傳真機自動產生的，不應有修改）。我們經過了解，受益人為滿足信用證的要求，在傳真報告上加上了開證行名稱和信用證號碼，并加蓋了校正章。
處理措施：
我們認為拒付不成立，并去電做了反駁，電文內容如下：
我們對貴行在信用證中對于傳真報告的要求很感迷茫，我們想提醒你行，首先，并不是所有的傳真機都會產生傳真報告，其次，由于開證行開立了條款不合理、不清晰、不準確的信用證，如信用證提供了錯誤的或缺省的傳真號碼;又如信用證要求所有單據（當然會包括傳真報告）顯示某某信息等,都使得傳真報告需要做修改，貴行更應該關注自身所開立的信用證的條款的合理性。在此我們建議，貴行信用證條款要求提交受益人證明要比要求提交傳真報告更可行。另外，傳真報告中這樣的修改，并不會對單據相符產生歧義，因此單據是可以接受的。
處理結果：
開證行收到我行的該份電文之后不久，在未扣除不符點費用的情況下全額付款。
簡要評述：
信用證是單據交易，單據表面相符原則是信用證的基本原則之一。開證行在開立信用證的時候，就應該充分考慮到所開立的條款是否具有可操作性，從而避免日后在提不符點時候處于被動局面。本案中，開證行從常識角度認為傳真報告是機器自動產生的，不應該有修改，這是無可厚非的。但開證行開立的信用證中含有可操作性不強的條款，等于自掘陷阱。出口商銀行在反駁電中，找準角度切中了開證行的要害，指出單據是符合“嚴格相符”標準的，同時對開證行提出了建議，從氣勢上壓倒了對方。
綜述：
從以上二個案例，我們深深地體會到，要在錯綜復雜的對外業(yè)務中立于不敗之地，以下幾個方面是十分重要的。
1.應時刻堅持“嚴格相符”的基本原則。信用證是支付工具，信用證的使用是為了最大限度地保護在信用證交易中各當事方的利益，保證國際貿易的順利進行。在信用證一百多年的使用過程中，審單標準經歷了“鏡像相符”、“實質相符”和“嚴格相符”各個階段，在銀行界和司法界都曾引起廣泛的爭議，從而導致了信用證糾紛和使用成本的上升。經過多年的探索，我國最高人民法院在2005年11月發(fā)布了《最高人民法院關于審核信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》，明確了信用證項下單證審查的“嚴格相符”標準，而非“實質相符”和“鏡像相符”標準。這一法規(guī)的頒布，走在了世界司法實踐的最前列，完全與國際接軌，有利于信用證業(yè)務的健康發(fā)展。同時，對商業(yè)銀行的國際結算從業(yè)人員來說，新法規(guī)帶來了機遇，也提出了挑戰(zhàn)。作為開證行，在對外拒付時，要慎重考慮拒付理由，準確判斷其提出的不符點在司法領域“嚴格相符”標準下能否有效成立；作為出口商銀行，在收到開證行拒付通知時，應牢牢抓住“嚴格相符”標準，敢于不茍同，善于發(fā)現問題，據理力爭，有理有節(jié)地進行反駁，保護信用證受益人的利益。
2.擁有扎實的基礎理論知識并熟知國際商會關于跟單信用證的一系列出版物，是在復雜的國際業(yè)務中穩(wěn)操勝券的保證。在以上案例中，我行除了運用UCP500這一最為熟悉的國際慣例以外，還很好的運用了國際商會的其他出版物。如果沒有對這些國際慣例的深入理解，要做到在實際工作中臨變不亂，是非常困難的。
３.講究對外交涉的藝術。審單不僅僅是一門技術，更是一門藝術。沒有任何標準實務能完全取代審單者的優(yōu)秀判斷，各有關當事人都不應象機器人那樣機械，他們應該在國際慣例的框架下，充分利用自己的智慧和經驗，去解決那些偶然出現但又十分關鍵的個案問題。國際貿易結算工作作為銀行的涉外業(yè)務，不但要求員工具有一般的操作技能，而且要講究工作的藝術，要體現銀行一流的形象和水平，這就頗為不易。特別是在發(fā)生爭議的情況下，更應慎重行事，力求避免陷入被動。在案例二中，我方除了很好的運用了國際慣例進行反駁外，還以探討、交流的措詞與開證行就傳真報告的問題進行了溝通，并向其提出我方的建議，致使開證行無法再堅持其不符點，有效避免了雙方各執(zhí)一詞的不利局面。
學習了
