信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受，但由于它所固有的獨(dú)特的性質(zhì)(特別是它的機(jī)械的"嚴(yán)格一致"原則，)常為不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)，從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出口方的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：
一．進(jìn)口商不依合同開(kāi)證買賣合同，其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開(kāi)證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見(jiàn)的是：進(jìn)口商不按期7f證或不開(kāi)證(如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下)；進(jìn)口商在信用證中增添一些對(duì)其有利的附加條款(如單方面提高保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達(dá)到企圖變更合同的目的；進(jìn)口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。
二．進(jìn)口商故設(shè)障礙
進(jìn)口商往往利用信用證"嚴(yán)格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷井。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。
信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、地址、有效期限等打錯(cuò)字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開(kāi)證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)的種類相互重疊等，這些無(wú)疑是相互矛盾的。
三．進(jìn)口商偽造信用證偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開(kāi)出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺(jué)，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD．BIRMINGHAMBRANCH．ENGLAND)名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD．LONDON)。因該證沒(méi)有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：1．信用證的格式很陳舊，信封無(wú)寄件人地址，且郵戳模糊不清，無(wú)法辨認(rèn)從何地寄出；2．信用證限制通知行--倫敦國(guó)民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；3．收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無(wú)；4．信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無(wú)法核對(duì)；信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國(guó)為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。
四．進(jìn)口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險(xiǎn)公司回執(zhí)申請(qǐng)議付，這些對(duì)作為受益人的賣方來(lái)說(shuō)根本無(wú)法履行或非賣方所能控制。
如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數(shù)量和價(jià)格檢驗(yàn)證明的條款，根據(jù)中國(guó)商品檢驗(yàn)局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)和數(shù)量的檢驗(yàn)證明，但不能出具價(jià)格的檢驗(yàn)證明。因此，非賣方所能獲得，應(yīng)及時(shí)要求買方通過(guò)銀行修改，取消有關(guān)價(jià)格檢驗(yàn)的詞句。又如：我國(guó)對(duì)國(guó)外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準(zhǔn)裝深柜，必須在提單上加注"不準(zhǔn)裝深柜"。在實(shí)際工作中固然應(yīng)適當(dāng)考慮收貨人的要求，但不能作為一條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因?yàn)椋?1)配艙是屬船方的權(quán)力范圍，只要承運(yùn)人對(duì)貨物不違反適當(dāng)?shù)?、?jǐn)慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的；(2)船方配貨是根據(jù)全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
五．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國(guó)家的法律規(guī)定不一或有關(guān)部門規(guī)章不一 實(shí)踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關(guān)國(guó)家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實(shí)現(xiàn)，因此，應(yīng)預(yù)防在先，了解在先，適當(dāng)時(shí)應(yīng)據(jù)理力爭(zhēng)，刪除有關(guān)條款，不應(yīng)受別國(guó)法律的約束。
如，國(guó)外開(kāi)來(lái)的遠(yuǎn)期信用證中，規(guī)定利息或最終貼現(xiàn)費(fèi)由買方負(fù)擔(dān)，但到期付款，開(kāi)證行又要求扣除利息所得稅、因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)國(guó)家或地方法律，對(duì)利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國(guó)民銀行根據(jù)法國(guó)稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根據(jù)法國(guó)政府征收所得稅的對(duì)象應(yīng)是法國(guó)的企業(yè)和公民，而遠(yuǎn)期匯票是由我國(guó)出口公司融資，利息規(guī)定由買方負(fù)擔(dān)利息，所以不應(yīng)扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定，作為出口商應(yīng)予充分考慮，電洽國(guó)外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)條款，根據(jù)信用證要求投保倫敦協(xié)會(huì)的一切險(xiǎn)(allrisks)和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)爭(zhēng)(warrisks)條款，雖然這兩種險(xiǎn)別可以同時(shí)投保，但根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的規(guī)定，不能同時(shí)投保中外兩個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，只能取其一。因此，中方出口商應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶，刪除其中一個(gè)機(jī)構(gòu)，然后再投保。
六．涂改信用證詐騙
進(jìn)口商將過(guò)期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開(kāi)立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開(kāi)信用證，金額為318萬(wàn)美元，當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺(jué)該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開(kāi)證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開(kāi)出630萬(wàn)美元的信用證，以便在國(guó)外招搖撞騙。事實(shí)上，這是一份早已過(guò)期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時(shí)制止了這一起巨額信用證詐騙案。
七．偽造保兌信用證詐騙
所謂"偽造信用證詐騙"，是指進(jìn)口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國(guó)際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開(kāi)信用社，金額為600萬(wàn)美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬(wàn)條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒(méi)有該開(kāi)證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無(wú)法核對(duì)。此時(shí)，受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為了慎重起見(jiàn)，該中行一方面勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)："從沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)開(kāi)證行情況，也從未保兌過(guò)這一信用證。"至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。
八．規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證如果信用證規(guī)定須進(jìn)一步才能裝船、裝船日期另行通知、進(jìn)口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗(yàn)認(rèn)可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價(jià)的上漲或下跌而受損失。
九．規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實(shí)質(zhì)如果信用證規(guī)定必須在貨物運(yùn)至目的地后，貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格后或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開(kāi)證行就不負(fù)責(zé)任，這些已非信用證交易，對(duì)出口商也沒(méi)有保障可言。
