一、信用證審核的主要內(nèi)容
?。ㄒ唬╅_(kāi)證銀行
開(kāi)證行的政治背景、資信狀況、印鑒、密押是否相符，索匯路線是否正確，是否符合支付協(xié)定，是否要加具保兌或由償付銀行確認(rèn)償付。
（二）信用證的類(lèi)型
信用證不論是即期、遠(yuǎn)期、保兌、可轉(zhuǎn)讓、循環(huán)或備用的信用證，都應(yīng)該有“Irrevocable”字樣。若信用證沒(méi)有明示是否可撤銷(xiāo)，根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，應(yīng)理解為不可撤銷(xiāo)。當(dāng)合同規(guī)定開(kāi)出的是保兌信用證或可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)，應(yīng)檢查信用證內(nèi)是否有注明“Confirmed”字樣或“Transferable” 字樣。
?。ㄈ╅_(kāi)證人
開(kāi)證人一般情況下是訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)方，也可能是買(mǎi)方的客戶(hù)或買(mǎi)方委托的開(kāi)證人。
?。ㄋ模┦芤嫒?BR> 受益人應(yīng)是訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同的賣(mài)方。審證時(shí)應(yīng)以合同為依據(jù)，逐字查核受益人的名稱(chēng)和地址是否寫(xiě)錯(cuò)。
?。ㄎ澹?幣制和金額
原則上來(lái)證的幣別和幣值應(yīng)與合同的幣別和幣值相符。
（六） 有效期、地點(diǎn)
來(lái)證應(yīng)規(guī)定一個(gè)有效期，到期地點(diǎn)應(yīng)在我國(guó)國(guó)內(nèi)。根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，若信用證沒(méi)有規(guī)定有效期，視為無(wú)效信用證。如來(lái)證規(guī)定的有效期的最后1天，適逢法定假日或銀行例假日，該期限可順延至下一個(gè)營(yíng)業(yè)日。
?。ㄆ撸﹨R票條款
若信用證為即期付款，其匯票條款一般為“Credit available by your draft（s） at sight for 100 percent of Invoice value drawn on ...”。
若信用證為遠(yuǎn)期付款，要分清是真遠(yuǎn)期還是假遠(yuǎn)期，真遠(yuǎn)期的匯票條款一般為“Available by your draft（s） at 30 days sight drawn on the issuing bank for 100% of Invoice value”。
（八）分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)
根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，允許分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船。
根據(jù)《UCP600》第32條的規(guī)定，除非信用證特別授權(quán)，如信用證規(guī)定在指定時(shí)期內(nèi)分期支款或分期裝運(yùn)，其中任何一期未按信用證規(guī)定的期限支取或發(fā)運(yùn)時(shí)，則信用證對(duì)該期和以后各期均告失效。
來(lái)證規(guī)定在某個(gè)港口轉(zhuǎn)船，有的指定由某個(gè)船公司接轉(zhuǎn)或在某港轉(zhuǎn)裝集裝箱等，收證后都要核實(shí)能否按來(lái)證要求辦理，避免額外的費(fèi)用（如ORC、THC）大量增加。
?。ň牛?裝運(yùn)港和目的港
來(lái)證規(guī)定海運(yùn)的起運(yùn)港為中國(guó)港口（Chinese ports）或當(dāng)?shù)氐母劭?，甚至?guī)定亞洲口岸（Asian ports）都可以，但不能是一個(gè)內(nèi)陸城市如烏魯木齊、拉薩或北京等。
?。ㄊ?裝運(yùn)期
信用證的裝運(yùn)期一般應(yīng)規(guī)定為最遲（Latest）某月某日。
來(lái)證沒(méi)有規(guī)定裝運(yùn)期，根據(jù)慣例，可理解為雙到期。
（十一） 貨物描述
來(lái)證的品名、貨號(hào)、規(guī)格、包裝和合同號(hào)碼等必須與合同一致。
來(lái)證所列單價(jià)和數(shù)量應(yīng)與合同一致。
（十二） 單據(jù)要求
1．商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）
來(lái)證要求出具兩份不同買(mǎi)主名稱(chēng)的商業(yè)發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求改證。
2．裝箱單（Packing List）
來(lái)證要求提供中性包裝單（Neutral Packing List），只須裝箱單上不顯示受益人名稱(chēng)和地址即可，不必改證。
3．提單（Bill of Lading， 簡(jiǎn)稱(chēng) B/L）
以FOB交易，提單應(yīng)注明FREIGHT COLLECT，如來(lái)證誤開(kāi)為FREIGHT PREPAID，應(yīng)要求改證。
4．保險(xiǎn)單（Insurance Policy）
來(lái)證要求保險(xiǎn)單中的保險(xiǎn)條款、險(xiǎn)別、保險(xiǎn)加成、保險(xiǎn)人和理賠人等方面內(nèi)容應(yīng)與合同一致。
除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣開(kāi)立。
保險(xiǎn)加成，保險(xiǎn)公司一般可承保加成到30%，如來(lái)證規(guī)定加成高于30%又不是投保關(guān)稅險(xiǎn)，要取得保險(xiǎn)公司同意，否則應(yīng)該改證。
5．產(chǎn)地證（Certificate of Origin）
來(lái)證指定由出入境檢驗(yàn)檢疫局或貿(mào)促會(huì)出具產(chǎn)地證可以接受，但要求上述兩家機(jī)構(gòu)互相加具證明的不能接受。
6．普惠制產(chǎn)地證格式A（Generalised System of Preferences Certificate of Origin FROM A簡(jiǎn)稱(chēng)GSP）
出入境檢驗(yàn)檢疫局是我國(guó)簽發(fā)普惠制產(chǎn)地證的唯一機(jī)構(gòu)，來(lái)證指定其他機(jī)構(gòu)如貿(mào)促會(huì)簽發(fā)普惠制產(chǎn)地證，應(yīng)要求改證。
7．品質(zhì)證（Certificate of Quality）和檢驗(yàn)證（Inspection Certificate）
來(lái)證要求由貿(mào)促會(huì)出證，應(yīng)要求改證。
8．受益人證明書(shū)（Beneficiary’s Certificate）
受益人證明書(shū)主要有寄單證明、電抄本和履約證明等。來(lái)證要求出具的受益人證明書(shū)應(yīng)是受益人實(shí)際已完成或受益人力所能及的任務(wù)的證明。
9．裝船通知（Advice of Shipment）
來(lái)證規(guī)定在裝運(yùn)前若干天發(fā)裝船通知并且要列明裝運(yùn)日期，應(yīng)要求改證，改為裝運(yùn)后發(fā)電（Immediately after shipment）。
10．海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice）
如來(lái)證指定某種格式或編號(hào)的海關(guān)發(fā)票，應(yīng)核查能否提供。否則應(yīng)改證。
11．領(lǐng)事發(fā)票（Consular Invoice）
來(lái)證規(guī)定要求提供領(lǐng)事發(fā)票，應(yīng)要求改證刪除。
（十三） 交單期限
來(lái)證一般規(guī)定一個(gè)裝運(yùn)后的交單期限，如來(lái)證沒(méi)有要求，根據(jù)《UCP600》第14條c款的規(guī)定，受益人或其代表須在不遲于本慣例所指的發(fā)運(yùn)日之后的二十一個(gè)日歷日內(nèi)交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證規(guī)定的截止日。
?。ㄊ模?跟單信用證統(tǒng)一慣例文句
來(lái)證一般規(guī)定有依照慣例聲明，如：
“This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit （1983 Revision）， International Chamber of Commerce， Publication No. 400.” 本信用證是根據(jù)國(guó)際商會(huì)400號(hào)出版物（1983年修訂版）“跟單信用證統(tǒng)一慣例”而開(kāi)出的。
對(duì)于SWIFT信用證，可以省略依照慣例的聲明。
二、信用證修改
信用證經(jīng)過(guò)全面的審核后，如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知國(guó)外客戶(hù)通過(guò)開(kāi)證行進(jìn)行修改。改證時(shí)一般應(yīng)掌握以下幾點(diǎn)：
?。?）一份信用證如有多處需要修改，應(yīng)集中一次通知開(kāi)證人辦理修改，避免一改再改，既增加雙方的費(fèi)用又浪費(fèi)時(shí)間，而且還會(huì)引起不良影響。
（2）修改信用證的要求一般應(yīng)用電訊通知開(kāi)證人，同時(shí)應(yīng)規(guī)定一個(gè)修改書(shū)的到達(dá)時(shí)限。
?。?）對(duì)收到的信用證修改通知書(shū)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)修改內(nèi)容有誤或我方不能同意的，出口企業(yè)有權(quán)拒絕接受。
（4）根據(jù)《UCP600》第10條e款的規(guī)定，一份信用證的修改通知書(shū)的內(nèi)容要么全部接受，要么全部拒絕，不能接受其中一部分拒絕另一部分。
?。?） 根據(jù)《UCP600》第9條d款的規(guī)定，經(jīng)由通知行或第二通知行通知信用證的銀行必須經(jīng)由同一銀行通知其后的任何修改。
?。?）根據(jù)《UCP600》第9條e款的規(guī)定，如一銀行被要求通知信用證或修改但其決定不予通知，則應(yīng)毫不延誤地告知自其處收到信用證、修改或通知的銀行。
